济南永硕代理记账公司·行动派｜股权转让个人所得税线上申报操作流程

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国家税务总局山东省税务局、山东省市场监督管理局联合下发了《关于个人股权变更有关事项的通告》（国家税务总局山东省税务局 山东省市场监督管理局通告〔2023〕2号），全面推行股权变更登记个人所得税完税凭证查验工作。小编整理了股权转让个人所得税线上申报操作流程，让我们一起来学习一下吧！

企业在申请办理个人股权变更登记时，应通过山东省人民政府官网“企业开办全程网办”或“爱山东”APP的“企业开办一窗通”模块，填报“自然人股权转让涉税信息”。股权转让方在完成纳税申报并经税务机关反馈已完税信息后，继续办理股权变更登记。

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山东省的自然人股东转让被投资企业股权事项时，自然人转让方可以到被投资企业主管税务机关进行纳税申报，也可以自行通过“自然人电子税务局（web端）”办理股权转让个人所得税线上申报。

线上申报具体流程为：转让方提交申请→受让方确认→被投资企业主管税务机关审核→转让方提交申报。

一、转让方提交申请

1.登录“自然人电子税务局（web端）”，点击导航菜单“我要办税”→“税费申报”→“个人股权转让所得（试点）”。

2.选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。

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3.系统弹出“股权转让办理须知”弹框，勾选“我已阅读并知晓”，点击“进入填报”。

4.进入“录入基本信息”页面后，点击“被投资企业统一社会信用代码”输入框，添加“被投资企业”，选择“税款所属期”（默认为当前系统时间上一月，需根据股权转让时间据实选择），选择“股权转让情形”。以上信息确认无误后，点击“下一步”。

5.进入“录入股权转让信息”页面，依次填写“被投资企业信息”“股权转让方信息”“股权受让方信息”，并上传附报资料。

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注意事项：受让方类型为自然人的，若该自然人没有注册过“自然人电子税务局”需要先进行注册。附报资料上传文件格式支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP，可上传文件数上限为10个，文件资料大小不能超过20M。

6.进入“录入收入与扣除信息”页面，若有准予扣除的个人捐赠支出，点击“填写捐赠项目”进行填写。若没有，可直接点击“下一步”。

7.进入“税款计算”页面，可以查看计税明细及纳税情况等信息，确认无误后点击“提交资料”。

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注意事项：在税务机关终审完成之前，纳税人可撤销申请，撤销后状态变更为已撤销，受让方和税务机关均无需进行处理。

二、受让方确认

转让方提交股权转让信息后，受让方需进行信息确认，若信息无误，受让方确认提交后，股权转让申请将转至被投资企业主管税务机关进行受理审核。若确认信息有误，申请将退回至转让方，转让方修改信息后可重新提交。

1.受让方为自然人

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受让方可以在手机“个人所得税”APP或电脑登录“自然人电子税务局（web端）”进行股权转让信息确认。以“个人所得税”APP信息确认为例，操作如下：

（1）登录“个人所得税”APP，点击首页右上角消息图标，进入查看站内信。

（2）点击股权转让信息，确认消息中的“查看详情”进入详情页。

（3）点击“查看股权转让详情”，若核对无误，点击“提交”完成确认。该笔股权转让信息将提交至被投资企业主管税务机关进行审核。

2.受让方为企业

受让方需登录“自然人电子税务局（扣缴端）”或“自然人电子税务局（web端）”扣缴功能进行股权转让信息确认。

三、转让方提交申报

被投资企业主管税务机关审核通过后，自然人转让方需登录“自然人电子税务局（web端）”提交申报表完成申报。若股权转让资料受理不通过，可以在核实相关信息后重新提交。

1.自然人转让方登录“自然人电子税务局（web端）”，点击导航菜单“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”。

2.进入查询页面后，选择“已完成”，点击“发起申报”。若存在应补税款，申报完毕后可直接在线缴款。

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3.如需开具纳税记录，可点击导航菜单“特色应用”→“纳税记录开具”。